網(wǎng)絡(luò)電商作為近幾年的風(fēng)口行業(yè)，吸引了許多老板投入其中大展身手，但很多時(shí)候，老板們只顧埋頭拓展業(yè)務(wù)，卻忽視了對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控，或者根本就沒(méi)樹(shù)立起稅務(wù)合規(guī)的概念，導(dǎo)致屢屢成為稅務(wù)稽查部門(mén)打擊的獵物。近期，杭州市稅務(wù)局第三稽查局曝光了一起網(wǎng)絡(luò)電商公司的稽查案例，這個(gè)案例中，這公司基本把電商公司的幾個(gè)稅務(wù)大坑都趟了一遍，可謂濺的一身泥。稅師爺也本著解剖麻雀的目的，從這個(gè)案例出發(fā)，再把這幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)和各位老板細(xì)數(shù)一遍。

案件

杭州XX網(wǎng)絡(luò)科技有限公司，根據(jù)網(wǎng)上公開(kāi)信息，主要產(chǎn)品為一款嬰兒影像拍攝APP，在業(yè)界內(nèi)頗有名氣，曾吸引過(guò)不少知名風(fēng)投機(jī)構(gòu)投資。本次稅務(wù)稽查中，被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，利用老板黃某及單位支付寶賬戶(hù)收取賬外收入490萬(wàn)元且未申報(bào)納稅，賬外發(fā)放工資64萬(wàn)元未扣繳個(gè)稅，通過(guò)不真實(shí)業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用27.5萬(wàn)元。最終，上述行為都被責(zé)令補(bǔ)稅，同時(shí)被罰款合計(jì)17.2萬(wàn)元。

啟示

看了這個(gè)案例，小編連連搖頭，網(wǎng)絡(luò)電商行業(yè)的稅務(wù)三大坑，這企業(yè)都不偏不倚地正好踩中了！

第一坑：賬外收入不申報(bào)

稅師爺之前就說(shuō)過(guò)不少網(wǎng)店被稽查的案例，一再?gòu)?qiáng)調(diào)過(guò)一點(diǎn)：當(dāng)今網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，利用支付寶收取賬外收入是風(fēng)險(xiǎn)巨大的行為，因?yàn)橹灰悇?wù)局想查，這些賬外收入對(duì)于稅務(wù)局就是透明的?？赡苡行├习暹€會(huì)心存僥幸：你提那些被查的都是網(wǎng)店，我不開(kāi)網(wǎng)店，稅務(wù)局怎么知道我用哪個(gè)賬戶(hù)收款？

但稅師爺必須指出，從這個(gè)案例就能看出，即使不直接開(kāi)網(wǎng)店，用個(gè)人支付寶和銀行賬戶(hù)收款同樣不安全！案例里的這個(gè)網(wǎng)絡(luò)科技公司，主要從事APP的研發(fā)推廣，根據(jù)推測(cè)應(yīng)該是沒(méi)直接開(kāi)網(wǎng)店，許多收入都是通過(guò)老板個(gè)人支付寶或者銀行賬戶(hù)收取。但是，稅務(wù)稽查人員都是久經(jīng)沙場(chǎng)的，如果對(duì)賬外收入開(kāi)展檢查，大概率會(huì)檢查老板個(gè)人的支付寶和銀行賬戶(hù)，阿里巴巴和銀行在這個(gè)時(shí)候可不會(huì)為了老板個(gè)人利益而對(duì)抗國(guó)家機(jī)關(guān)。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

支付寶和銀行流水拉出來(lái)一看，這么大量的收入，可能很多收款還有對(duì)方的備注，這些鐵證面前老板肯定是百口莫辯。而且，稽查局接到的案件很可能來(lái)源于舉報(bào)，而現(xiàn)在的舉報(bào)很多是來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部員工，對(duì)企業(yè)平時(shí)怎么運(yùn)作、用哪些賬戶(hù)收款知道的一清二楚，如果是這個(gè)情況，稅務(wù)稽查真就能做到“一擊致命”了。用個(gè)人賬戶(hù)收取賬外收入之前，各位老板必須三思?。?/p>

第二坑：賬外發(fā)工資不扣繳個(gè)稅

網(wǎng)絡(luò)電商老板許多都比較講江湖義氣，一起創(chuàng)業(yè)的員工也當(dāng)做兄弟姐妹；員工有時(shí)可能會(huì)提出，能不能發(fā)工資時(shí)少繳點(diǎn)個(gè)稅，老板為了照顧員工，同時(shí)也為了支付方便，就直接通過(guò)支付寶或者個(gè)人賬戶(hù)把部分工資獎(jiǎng)金轉(zhuǎn)給員工。這樣看起來(lái)是幫了員工的忙，提高了員工的積極性，但不知不覺(jué)間就為自己埋下了稅務(wù)定時(shí)炸彈。畢竟，除了企業(yè)要繳稅，員工個(gè)人的收入也是要繳稅的，尤其是近年無(wú)比繁榮的網(wǎng)絡(luò)電商行業(yè)，個(gè)稅問(wèn)題現(xiàn)在更是稅務(wù)局關(guān)注的焦點(diǎn)。現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)下行壓力極大的大環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部矛盾爆發(fā)的可能性越來(lái)越大，如果員工因?yàn)槊軐①~外發(fā)工資的事情舉報(bào)給稅務(wù)局，個(gè)人賬戶(hù)發(fā)來(lái)的工資可是違法的直接證據(jù)；

而且，有經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)人員還會(huì)想，你賬外有這么多錢(qián)發(fā)工資，那這個(gè)錢(qián)是怎么來(lái)的？會(huì)不會(huì)涉及到賬外收入？這樣很可能還會(huì)牽扯出偷稅的問(wèn)題！激勵(lì)員工有許多手段，賬外發(fā)工資前，老板也要想想可能的爆雷風(fēng)險(xiǎn)。

第三坑：拿與公司無(wú)關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)沖賬

網(wǎng)絡(luò)電商公司還很可能碰到以下場(chǎng)景：老板想，反正公司是自己開(kāi)的，自己和家人平時(shí)的花銷(xiāo)，拿些到公司去報(bào)掉，也是理所當(dāng)然的，還能作為日常費(fèi)用沖賬，少交點(diǎn)所得稅，一舉兩得；年底的時(shí)候，因?yàn)闃I(yè)績(jī)不錯(cuò)，今年利潤(rùn)很高，但會(huì)計(jì)和老板匯報(bào)可能要交很高的所得稅，或者有些費(fèi)用沒(méi)辦法拿到發(fā)票，不能體現(xiàn)在賬上，這時(shí)，老板可能便和員工說(shuō)，到外面湊點(diǎn)發(fā)票回來(lái)報(bào)銷(xiāo)沖賬。

雖然這些情景很多老板都習(xí)以為常，但是，稅師爺必須告誡各位，企業(yè)所得稅法明確規(guī)定，與取得收入無(wú)關(guān)的支出不得在所得稅稅前扣除，上面說(shuō)的那些拿無(wú)關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)沖賬的，一旦被發(fā)現(xiàn)，就像本案例里說(shuō)的那樣，補(bǔ)稅和罰款了。如果有更大膽的老板，花錢(qián)到外面去買(mǎi)虛開(kāi)發(fā)票沖賬，還可能面臨被移送公安的風(fēng)險(xiǎn)！

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

附：處罰決定書(shū)原文

杭稅三稽罰〔2022〕83號(hào)

違法企業(yè)：杭州XX網(wǎng)絡(luò)科技有限公司

違法事實(shí)：

1、收取賬外收入未按規(guī)定申報(bào)納稅 2017年1月至2021年4月期間，你單位通過(guò)法定代表人黃某的個(gè)人支付寶取得收入2297443.20元（含稅），通過(guò)黃某的個(gè)人銀行卡取得收入2226340.65元（含稅），未入賬，未按規(guī)定申報(bào)納稅。通過(guò)你單位的支付寶共取得收入1453805.02元（含稅），其中已確認(rèn)收入1078957.73元（含稅），另有374847.29元（含稅）未入賬，未按規(guī)定申報(bào)納稅。以上合計(jì)取得賬外收入4898631.14元（含稅）。另有部分收入未足額申報(bào)增值稅，其中2018年第三季度確認(rèn)收入74123.52元，增值稅當(dāng)季申報(bào)收入23446.60元；2021年第一季度確認(rèn)收入94663.83元，增值稅當(dāng)季申報(bào)收入35114.10元。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2、賬外發(fā)放工資未代扣代繳個(gè)人所得稅 2017年1月至2018年6月期間，你單位賬外發(fā)放員工工資共641902.34元，未代扣代繳個(gè)人所得稅。

3、非真實(shí)業(yè)務(wù)列支報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用 2017年7月至2017年12月期間，你單位通過(guò)非真實(shí)業(yè)務(wù)列支報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用共275101.67元。

處罰決定：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十九條，合計(jì)罰款172659.32元。